2020年社科院税务硕士考研模拟卷三.pdf
一 、 名 词 解 释 ( 共 5 题 , 每 题 5 分 , 共 计 2 5 分 )1 .税 收 负 担2 .税 收 筹 划3 .国 际 税 收 协 定4 .税 收 风 险5 .税 收 管 辖 权二 、 判 断 题 ( 共 8 题 , 每 题 2 分 , 共 计 1 6 分 。 正 确 者 划 “ ” , 错 误 者 划 “ ” 。 )1 . 在 政 府 对 税 收 负 担 进 行 局 部 调 整 的 措 施 中 , 除 了 税 收 优 惠 和 免 除 重 复 征 税 是 政 府 的 主 动行 为 外 , 其 他 都 是 被 动 的 。 ( )2 . 税 收 筹 划 就 是 一 种 避 税 行 为 , 目 的 是 尽 可 能 地 少 交 税 款 。 ( )3 . 与 一 般 性 财 政 支 出 相 比 较 , 税 式 支 出 具 有 间 接 性 和 隐 蔽 性 , 灵 活 性 和 时 效 性 。( )4 . 税 制 性 重 复 征 税 多 是 出 于 复 合 税 制 的 需 要 , 或 是 基 于 政 府 调 节 经 济 活 动 的 需 要 , 它 不 需要 也 无 法 免 除 。 ( )5 . 抵 免 法 只 能 在 某 种 程 度 上 减 轻 国 际 重 复 征 税 , 并 不 能 从 根 本 上 解 决 重 复 征 税 。( )6 .小 规 模 纳 税 人 发 生 增 值 税 应 税 销 售 行 为 , 合 计 月 销 售 额 未 超 过 1 0 万 元 ( 以 1 个 季 度 为 1个 纳 税 期 的 , 季 度 销 售 额 未 超 过 3 0 万 元 ) 的 , 免 征 增 值 税 。( )7 . 以 预 收 款 方 式 销 售 货 物 的 , 纳 税 义 务 发 生 时 间 一 律 为 收 到 预 收 款 的 当 天 。( )8 .委 托 他 人 代 销 货 物 的 , 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 货 物 发 出 的 当 天 。 ( )9 .纳 税 人 提 供 租 赁 服 务 采 取 预 收 款 方 式 的 , 其 纳 税 义 务 发 生 时 间 为 收 到 预 收 款 的 当 天 。( )三 、 简 答 ( 共 3 题 , 每 题 1 0 分 , 共 计 3 0 分 。 )1 . 税 收 中 性 与 税 收 经 济 效 率 原 则 之 间 存 在 着 怎 样 的 关 系 ?2 . 税 收 的 形 式 特 征 有 哪 些 ?3 . 一 般 纳 税 人 不 得 开 具 增 值 税 专 用 发 票 的 情 形 。四 、 计 算 题 ( 共 2 题 , 每 题 2 5 分 , 共 计 5 0 分 。 )在 甲 单 位 就 职 的 工 程 师 李 某 每 月 取 得 扣 除 “三 险 一 金 ”后 的 工 资 薪 金 2 5 0 0 0 元 , 负 担 其 就 读 于九 年 级 的 女 儿 的 教 育 费 用 。 2 0 1 9 年 1 月 和 2 月 还 取 得 以 下 收 入 :( 1 ) 1 月 , 甲 单 位 统 一 给 包 括 李 某 在 内 的 全 体 员 工 购 买 了 每 人 每 年 3 0 0 0 元 的 符 合 规 定 的 商业 健 康 保 险 产 品 。( 2 ) 1 月 某 一 个 休 息 日 , 业 余 帮 乙 单 位 检 查 设 备 运 行 , 乙 单 位 按 照 1 0 0 0 0 元 的 标 准 支 付 给李 某 报 酬 。( 3 ) 2 月 领 取 2 0 1 8 年 年 终 奖 3 6 0 0 0 元 , 选 择 单 独 计 税 。( 4 ) 2 月 在 丙 杂 志 社 发 表 一 篇 技 术 分 析 文 章 , 取 得 稿 酬 2 0 0 0 元 。( 其 他 相 关 资 料 : 对 子 女 教 育 专 项 附 加 扣 除 李 某 选 择 在 甲 单 位 预 扣 预 缴 其 税 款 时 扣 除 )要 求 : 根 据 上 述 资 料 , 按 照 下 列 序 号 计 算 回 答 问 题 , 每 问 需 计 算 出 合 计 数 。( 1 ) 甲 单 位 1 月 应 预 扣 预 缴 李 某 的 个 人 所 得 税 。( 2 ) 乙 单 位 1 月 应 预 扣 预 缴 李 某 的 个 人 所 得 税 。( 3 ) 甲 单 位 2 月 应 预 扣 预 缴 李 某 的 个 人 所 得 税 。( 4 ) 甲 单 位 2 月 应 扣 缴 李 某 年 终 奖 的 个 人 所 得 税 。( 5 ) 丙 杂 志 社 2 月 应 预 扣 预 缴 李 某 的 个 人 所 得 税 。位 于 县 城 的 某 设 备 生 产 厂 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 , 主 要 生 产 销 售 同 一 规 格 的 设 备 ,2018 年 有 关 经 营 业 务 如 下 :( 1) 全 年 共 销 售 设 备 5000 台 , 取 得 不 含 税 收 入 26000 万 元 , 与 所 销 售 设 备 配 比的 销 售 成 本 为 5350 万 元 。( 2) 全 年 发 生 管 理 费 用 1100 万 元 , 其 中 含 业 务 招 待 费 300 万 元 、 该 厂 为 全 体 职工 支 付 的 补 充 养 老 保 险 费 130 万 元 、 当 年 发 生 诉 讼 费 10 万 元 、 研 发 费 用 120 万元 、 委 托 境 外 企 业 研 发 费 用 110 万 元 。( 3) 全 年 发 生 销 售 费 用 1300 万 元 , 其 中 含 当 年 发 生 的 广 告 费 500 万 元 、 以 现 金方 式 支 付 给 中 介 服 务 公 司 佣 金 80 万 元 ( 所 签 订 的 协 议 注 明 相 关 交 易 实 现 收 入1500 万 元 ) 。( 4) 全 年 发 生 财 务 费 用 700 万 元 , 其 中 含 2018 年 1 月 1 日 向 某 工 业 企 业 ( 非 关联 企 业 ) 借 款 1000 万 元 所 支 付 的 全 年 借 款 利 息 100 万 元 ( 金 融 企 业 同 期 同 类 贷款 利 率 为 7%) 。( 5) 营 业 外 支 出 共 计 250 万 元 , 包 括 通 过 省 级 人 民 政 府 向 贫 困 地 区 捐 款 200 万元 、 因 违 规 经 营 被 工 商 管 理 部 门 处 以 罚 款 20 万 元 、 订 购 的 一 批 材 料 因 临 时 取 消而 支 付 给 供 货 方 违 约 金 30 万 元 。( 6) 计 入 成 本 、 费 用 中 的 实 发 合 理 工 资 总 额 为 2000 万 元 , 实 际 发 生 职 工 福 利 费300 万 元 、 职 工 教 育 经 费 60 万 元 , 拨 缴 工 会 经 费 48 万 元 。( 7) 取 得 投 资 收 益 260 万 元 , 其 中 包 括 : 当 年 3 月 份 购 买 了 境 内 甲 上 市 公 司 的流 通 股 股 票 30 万 股 , 12 月 份 收 到 甲 上 市 公 司 发 放 的 现 金 股 利 80 万 元 ; 取 得 国债 利 息 收 入 180 万 元 。( 8) 当 年 发 生 实 际 可 以 税 前 扣 除 的 税 金 及 附 加 合 计 16091.11 万 元 。( 9) 当 年 12 月 从 小 规 模 纳 税 人 处 购 进 符 合 规 定 的 环 境 保 护 专 用 设 备 , 支 付 价 税合 计 金 额 123.6 万 元 , 取 得 税 务 机 关 代 开 的 增 值 税 专 用 发 票 , 该 专 用 设 备 当 期 已投 入 使 用 。要 求 : 根 据 上 述 资 料 , 回 答 下 列 问 题 。1.2018 年 该 厂 实 现 的 会 计 利 润 为 。2.下 列 支 出 项 目 在 计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 , 准 予 按 实 际 发 生 额 扣 除 的 有3.计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 , 业 务 ( 2) 应 调 整 的 金 额 。4.计 算 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 时 , 销 售 费 用 应 调 整 的 金 额 。5.2018 年 该 厂 的 企 业 所 得 税 应 纳 税 所 得 额 为 。6.2018 年 该 厂 应 缴 纳 企 业 所 得 税 。五 、 问 答 题 ( 共 2 题 , 第 1 题 1 5 分 , 第 2 题 1 4 分 , 共 计 2 9 分 。 )1 . 拉 弗 曲 线 ( LafferCurve) 有 哪 些 政 策 含 义 ? 它 对 税 收 政 策 的 制 定 有 什 么 指 导 意 义 ?2 . 你 认 为 我 国 税 收 政 策 还 有 哪 些 需 要 完 善 的 ?