2017年广东财经大学-F526中国税制复试真题.doc
欢迎报考广东财经大学硕士研究生,祝你考试成功!(第 1 页 共 2 页)1广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度:2017 年 考试科目代码及名称:F527 中国税制适用专业:025300 税务硕士友情提醒:请在考点提供的专用答题纸上答题,答在本卷或草稿纸上无效!一、问答题(5 题,每题 10 分,共 50 分)1.简述超额累进税率与超率累进税率的区别?2.简述营改增后兼营的不同情况及增值税税率的确定。3.消费税具有哪些特征?4.什么是居民企业和非居民企业?它们各自的征税对象是什么?5.个人所得税的应税项目有哪些?二、计算题(3 题,每题 10 分,共 30 分)1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016 年 2月购销情况如下,试计算其当月应当缴纳的增值税?(1)外购液晶面板一批,取得增值税专用发票上注明价款 800万元,另支付运输费用不含税 20万元,取得货物运输业增值税专用发票, 专用发票经过税务机关认证;(2)向本市某家电销售公司销售 29寸液晶彩电 5000台,开具的专用发票上注明价款为2000万元。2.某企业 2015年 10月销售柴油 10万升,同月将自产柴油 5000升用于本厂基建(柴油税率 0.1元/升) 。同时,企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,无同类产品销售,其生产成本是 1500元。核定成本利润率是 5%。 (化妆品税率 30%),计算该企业应缴的消费税。3.某房地产开发公司 2015年 8月 20日以 200万元获得某土地的使用权后,未做任何开发,即于 10月 25日将该土地的使用权以 300万元的价格转让出去。转让时缴纳的城市维护建设和教育附加共计 1.6万元,印花税为 1500万元, (土地增值税税率见下表) ,试计算该公司应缴纳的土地增值税? 档次 级 距 税率 速算扣除系数1 增值额未超过扣除项目金额 50%的部分 30% 0%2 增值额超过扣除项目金额 50%,未超过 100%的部分 40% 5%3增值额超过扣除项目金额 100%,未超过 200%的部分50% 15%4 增值额超过扣除项目金额 200%的部分 60% 35%三、论述题(1 题,每题 20 分,共 20 分)1.论述我国营业税改增值税的意义,并谈谈你对营业税改增值税后增值税税率设置现状欢迎报考广东财经大学硕士研究生,祝你考试成功!(第 1 页 共 1 页)1的理解?