2012暨南大学税务专业考研真题.doc
2012 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题(B)*学科与专业名称:应用经济学 税务硕士考试科目代码与名称:433 税务专业基础考生注意:所有答案必须写在答题纸(卷)上,写在本试题上一律不给分。 一、简答题(每小题 15 分,共 60 分)1.税收效率原则的涵义。2.营业税起征点的标准及适用范围。3.我国企业所得税现行核定征收方法原理4.税制结构与税收职能关系。二、论述题(本题共 50 分)从经济效率的福利经济学内涵阐述税收的公平与效率效应。三、案例分析题(本题共 40 分)某公司为增值税一般纳税人,2011 年相关生产、经营资料如下:(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计 140000 平方米,其中:公司办的职工子弟学校占地 10000 平方米、幼儿园占地 4000 平方米、非独立核算的门市部占地 6000 平方米、职工宿舍占地 40000 平方米、生产经营场所占地 80000 平方米。(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计 5200 万元,其中:房产原值 3200 万元,机器设备原值 2000 万元。签订租赁合同 1 份,7 月 1 日将房产原值 200 万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限 2 年,共计租金 48 万元。签订合同时预收半年租金 12 万元,其余的在租用期的当月收取。(3)年初签订销售合同 20 份,记载金额 9000 万元。年终实现不含税销售额 9000 万元,取得送货运输费收入 46.8 万元;购进原材料,取得增值税专用发票,并以就能过税务机关认证,增值税专用发票注明购货金额 2400 万元、进项税额 408 万元;支付购货运输费 50 万元,保险费和装卸费 30 万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。(4)应扣除的销售产品成本 5500 万元;发生销售费用 1200 万元,其中:含广告宣传费950 万元;发生财务费用 320 万元,其中:1 月 1 日与某企业签订借款合同、借款 200 万元,借期 1 年,支付利息费用 20 万元,同期银行贷款的年利息率为 5;发生管理费用 960 万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费 100 万元,新产品开发费用 80 万元;全年计入成本、费用中的实发工资总额 2300 万元,并按照规定的比例实际支出了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费,取得了工会相关票据。(5)8 月发生意外事故,经税务机关核定库存原材料损失 50 万元(不考虑运费) ,10 月取得了保险公司赔款 10 万元;9 月 8 日通过教育部门向农村义务教育捐款 8 万元,10 月 1 日直接向某老年服务机构捐款 5 万元。(城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元;房产税计算余值时的扣除比例为 25:;购销合同印花税税率为 0.3) 该公司计算的应缴纳企业应纳税所得额为:9000+12-5500-1200-320-960-50-8-5=969 万元应纳所得税额为:96925%=242.25 万元【要求】:说明企业计算的上述应纳税额是否正确,如不正确请计算正确的应纳税额。考试科目: 税务专业基础 共 2 页,第 页